Повышение привлекательности ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – особый тип брокерских счетов, по которому предусмотрены два вида налоговых льгот. Однако есть ряд ограничений для их получения. Такой вид счетов появился в 2015 году для привлечения «длинных» денег населения на фондовый рынок. В настоящее время существует ограничение на сумму, которая может быть внесена на ИИС в течение года. Максимальный ежегодный взнос равен 1 млн руб. (до 2017 года - 400 тыс. руб.)

Налоговый вычет типа А предусматривает возврат НДФЛ с зачисленной на ИИС суммы, размер которой не превышает 400 тыс. руб. в год. Таким образом, можно вернуть до 52 тыс. руб. в год – это 13% от 400 тыс. руб.

Налоговый вычет типа Б освобождает от налогообложения всю сумму дохода по операциям на ИИС при закрытии счета. К ограничениям для получения налоговых льгот относятся:

• наличие только одного открытого ИИС у инвестора;
• запрет на снятие денежных средств с ИИС без одновременного закрытия данного счета ранее трех лет с момента открытия.

Поправки, подготовленные ЦБ, направлены на повышение привлекательности ИИС с налоговым вычетом типа Б. Авторы поправок провели расчёт, согласно которому увеличение максимальной суммы ежегодного взноса в три раза позволит достичь паритета дохода между вычетом типа А и вычетом типа Б при средней доходности портфеля 6-8% на трехлетнем горизонте.

Законопроектом предложено разделить перевод ИИС к другому брокеру и ежегодный взнос на индивидуальный инвестиционный счет. Для стимулирования перехода на вычеты второго типа предлагается разрешить инвесторам переводить денежные средства сверх 3 млн руб. со счёта, закрытого спустя три года, на новый инвестиционный счет с налоговыми вычетами типа Б. Также нововведения предусматривают возможность досрочного снятия денежных средств без одновременного закрытия счёта и потери налоговых льгот.

Предлагается разрешить снимать со счёта:

• прирост рыночной стоимости портфеля;
• доход, полученный по ценным бумагам (дивиденды, купоны по облигациям);
• средства, находящиеся на счете более трех лет.

Кроме этого, появится возможность как частично, так и полностью вернуть денежные средства в случае трудной жизненной ситуации, которая определяется по аналогии с законом об ипотечных каникулах, или для первого взноса по ипотеке.

Возвращаемая досрочно сумма будет облагаться налогом. Из текста поправок следует, что использовать данное право смогут только те инвесторы, которые не успели воспользоваться вычетом типа А, либо им придется вернуть неуплаченную в бюджет сумму налога. Более того, такие инвесторы уже не смогут прибегнуть к вычету первого типа на новом счёте. Предполагается, что законопроект будет действовать задним числом. Вместе с тем главой НАУФОР Алексеем Тимофеевым было предложено создать третий тип ИИС для формирования долгосрочных пенсионных накоплений. Данный инвестиционный счёт предполагает вложение денежных средств до достижения пенсионного возраста, при этом владелец счёта сможет сам пополнять его или предоставить это работодателю. ИИС третьего типа должен отличаться от ИИС первого и второго типа гораздо более убедительными налоговыми преференциями для того, чтобы он стал популярным, не потерялся среди других ИИС.

Сейчас рассматриваются два варианта:

1) создание отдельного инвестиционного вычета, который должен быть не менее налогового вычета по ИИС первого типа;

2) создание отдельного социального вычета, который должен быть:

• не менее 6% от заработной платы или инвестиционного вычета по ИИС первого типа.

Общим для двух вариантов является:

• освобождение от налога до снятия;
• налогообложение на выходе, в случае приобретения аннуитета – освобождение от налога на выходе.

Схема с социальным вычетом имеет недостаток, а именно - она делает ИИС третьего типа реальным конкурентом негосударственных пенсионных фондов, а не дополнением к продукту пенсионного обеспечения. Выделяются следующие условия применения льгот:

• более чем 10-летнее держание;
• выход на пенсию;
• достижение возраста 60 (55) лет или стажа 30 лет.

Важно, открытие ИИС третьего типа не исключает открытие ИИС первого или второго типа. Таким образом, каждый гражданин будет иметь возможность открыть ИИС первого или второго типа, а также ИИС третьего типа. Кроме этого, появление таких счетов может способствовать увеличению инвестирования средств пенсионных накоплений в акции. В настоящее время менее 6% пенсионных накоплений инвестировано в акции российских эмитентов.